De strikte eisen voor de digitale aangifte en de complexe berekeningen stellen eisen aan zowel het salarispakket als de beheerder daarvan. De beheerder zal naast kennis van de salarisberekening zelf ook kennis moeten dragen van de regelingen ten aanzien van kostenvergoedingen en loondossiers adequaat kunnen beheren.
De loondossiers voor het eigen personeel moeten een geldig identiteitsbewijs en een loonbelastingverklaring bevatten.
Voor ZZP'ers dient het loondossier het contract, een geldige VAR verklaring en een geldig identiteitsbewijs te bevatten. Van belang is dat de samenstelling van het contract en de VAR verklaring de onderneming vrijwaart voor naheffing van de loonbelasting.
Een zelfde risico van naheffing van loonbelasting is aanwezig voor uitzendkrachten. Bij in gebreke blijven van afdrachten door het uitzendbureau zal de fiscus naheffen bij de inleners.
Voor werknemers die in het buitenland wonen en werken, hoeft geen LB worden ingehouden mits aantoonbaar aangifte wordt gedaan in betreffend land.
Naast fiscale valkuilen zijn er ook arbeidsrechterlijke: bij 3 maal een contract voor bepaalde tijd binnen 3 jaar dan volgt een contract voor onbepaalde tijd. Let op: ook voor uitzendkrachten.
Het goede nieuws is dat de verschillende regelingen uw loonkosten kunnen drukken door bruto componenten uit te ruilen tegen netto componenten. Wanneer u de regelingen op uw menu kaart zet, kan het een pré zijn bij de werving van personeel. Bij aanname van personeel is het goed om te realiseren dat de onderhandeling gaat over alle kosten die gevormd worden door loon, uitgesteld loon (pensioen) en kosten. Wanneer u een menu kaart hanteert, kan de werknemer kiezen en zelf uitruilen.Kosten voor pensioenen zijn vrij van LB, mits de regeling fiscaal voldoet en de opbouw per jaar niet hoger is dan 2% bij eindloon of 2,25% bij middelloon, beiden met een maximum opbouw van 100%. Per 1-1-2009 geldt ook een maximum voor de grondslag. Bijdragen van de werknemer voor het pensioen komen in mindering van het loon voor LB. Het is mogelijk dat opgebouwde rechten bij vorige werkgevers worden ingebracht in de regeling van de nieuwe werkgever. Dat is echter over het algemeen een kostbare zaak.
Uitstel van belastingen is ook mogelijk door levensloopregeling.
ZZP'ers met een VAR verklaring van fiscaal ondernemerschap, komen in aanmerking voor de ondernemerskortingen in de IB wanneer zij aan het urencriterium komen.
Indien u werknemers vanuit het buitenland werft of uw NL-werknemers in het buitenland te werk stelt, geldt de 30% regeling, mits de werknemer expertise bezit die op de arbeidsmarkt niet of schaars is in te vullen én toestemming van de belastingdienst is verkregen. De regeling houdt in dat 30/70 van het toegekende loon als een netto vergoeding kan worden uitgekeerd (zonder verdere bewijslast van gemaakte kosten). Dit kan dus een flinke besparing opleveren.
>Een maandloon kan belastingvrij uitgekeerd worden bij een 25 en 40 jarig dienstverband.
Driemaal het maandloon kan belastingvrij uitgekeerd worden bij overlijden van werknemer, fiscale partner, kinderen of stiefkinderen.
Kostenvergoedingen zijn netto binnen de regels:
- privé telefoon indien 10% of meer zakelijk wordt gebruikt (is simpel te controleren)
- computer indien 90% of meer zakelijk wordt gebruikt (dus functie afhankelijk).
- Thuiswerkvergoeding: gelimiteerde vergoeding voor inrichten van werkplek mits aan een
aantal voorwaarden wordt voldaan, waaronder minimaal 1 dag vanuit huis werken.
- Km vergoeding (beneden grens) voor zakelijke km maar ook voor woon-werk verkeer
Taxi, boot, vliegtuig kunnen tegen werkelijke kosten worden vergoed.
- Verhuisvergoeding, mits de afstand tot het werk volgens gestelde regels wordt bekort, op
> basis van nota voor overbrengen inboedel en binnen grenzen voor herinrichting.
- Vaste kostenvergoeding mits 1 kwartaal per jaar, naar keuze van de werknemer, de
rationaliteit van de vergoeding kan worden aangetoond met bonnen / facturen.
- Renteloze lening of lening met lage rente voor aankoop huis mits schriftelijk vastgelegd,
voor aanschaf computer of thuiswerkplek mits aan voorwaarden voor vergoeding van
computer resp. van thuiswerkvergoeding is voldaan.
- Korting op eigen producten, gemaximeerd tot gestelde korting% en maximumbedrag.
Kosten betaald door het bedrijf ten behoeve van de werknemer leiden niet tot heffing LB, maar zijn over het algemeen niet of beperkt aftrekbaar bij de werknemer:
- Auto van de zaak, geen bijtelling indien de werknemer een verklaring van de belastingdienst
overlegt van geen privé gebruik.
- Studiekosten, waaronder vakliteratuur en vakbladen, mits aangetoond.
- kinderopvang / bedrijfsfitness
- Feestdagen pakket beneden de jaarlijks vastgestelde grens (andere dan bij BTW) per
werknemer. Personeelsfeesten en -reizen zijn belastingvrij mits opengesteld voor tenminste
¾ van het personeel.van de vestiging of afdeling. Alleen Dga en fiscaal partner?:dan belast.
Maaltijden zijn vrij te vergoeden mits zakelijk: overwerk, avondwerk, ambulante werkers, met klant buiten locatie, werk op niet-permanente locatie. De gratis maaltijd op de vaste locatie is forfaitair belast.
Consumpties (koffie e.d) zijn vrij te verstrekken of mag (beneden grens) vrij vergoed worden.
Industrieweg 2
2921 LB Krimpen aan den IJssel
0180 - 55 12 32 / 06 - 53 114 822